資產負債表怎麼看？一次搞懂資產、負債的差異！

資產負債表是什麼？

資產負債表是一種財務報表，主要包含資產、負債和股東權益三個部分，用來分析公司在某個時間點的財務狀況，還有公司資金、資源等具體分配的狀況。

延伸閱讀►資產負債表怎麼看？1分鐘帶你搞懂「股東權益」！

為什麼要看資產負債表？

01.能顯示公司在某時間點的財務體質，就像幫公司做健康檢查。
02.能掌握待償還的項目和公司擁有的資源，進而制定對公司有益的經營方向或決策。
03.把前幾年度或其他同業的資產負債表拿來比較，就能看出公司營運的績效。

延伸閱讀 ►貸款創業應該注意什麼事？讓營業外收益及費損告訴你

資產負債表的組成

資產負債表由資產、負債、股東權益三要素組成：

資產：公司擁有的財產以及可變現的資源，顯示公司的資金都投資在什麼地方。
（如：現金、銀行存款、設備等）

負債：代表公司對外的欠款，是公司籌措資金的一種方式，未來需償還。
（如：應付費用、銀行借款等）

股東權益：是指股東實際擁有的公司資產，也被稱作「淨值」、「權益」。

資產負債表格式

資產負債表是一張平衡表，它的左側反映的是企業資金的使用，右側反映的是企業資金的來源。

資產負債表範例圖

下圖為財報雲系統提供的資產負債表範例圖

資產負債表怎麼看？這公式超重要！

資產負債表的架構，可以用一個基本公式來說明：

資產 = 負債 + 股東權益

假設阿明打算開一間麵包店，他先從自己存款中拿出 $300,000，又向銀行申請貸款借了 $700,000 作為創業基金，用來裝潢、添購設備和預備營運資金。

這時，阿明的資產負債表會如下呈現：

資產：$1,000,000（包含自有資金與借來的資金）
負債：$700,000（向銀行申請貸款）
權益：$300,000（阿明個人的出資，也是咖啡廳的資本額）

下一步，讓我們深入了解資產負債表中，「資產」、「負債」的種類和意義。

資產負債表中的「資產」

資產可看出公司目前擁有的財產、能變現的資源，以及資金都投資了哪些地方。

資產的種類有什麼？

資產通常分為流動資產和非流動資產兩個種類。
無論資產類或負債類，通常都以一年法則來區分。

流動資產

在一年內可以變現或使用的資產，可評估公司是否能應變突發狀況。
例如：
01.現金
02.應收賬款（公司賣出產品後，還沒拿到錢的帳款）
03.存貨（還沒賣掉的產品、原物料、半成品等）

非流動資產

持有期限超過一年的資產，可評估目前投入的資金對公司未來獲利的影響。
例如：
01.固定資產（不動產、土地、設備和廠房等）
02.無形資產（商標、專利、版權等）
03.長期投資（股票、債券等）

資產負債表中的「負債」

負債可看出公司尚未償還的債務或義務，也就是公司「欠別人的錢」。

負債的種類該怎麼區分？

流動負債

指的是一年需償還的債務，常用來評估企業的短期償債能力。（例如：短期借款、應付帳款）

非流動負債

指的是償還期限超過一年的債務，反映企業的長期償債能力與財務穩定性。
（例如：長期借款、應付債券、租賃負債）

了解負債的種類之後，我們可以進一步從「負債比」來看，公司整體資金結構是否健康。

負債比是什麼？

如何判斷負債比的合理範圍

老闆們在看負債比時，不能只看數字高低，還要搭配產業特性、公司經營方式和當下市場狀況一起評估。

負債比多少算高？

・ 低於 50%（常見產業：服務業、科技業）
代表公司大多是靠自己的資金在經營，借貸不多，財務結構相對穩健。

・ 50%～70%（常見產業：製造業、連鎖零售）
算是合理的範圍，公司會適當借款來投入營運，比如擴店、添購設備或補充現金流。

・ 超過 70%（常見產業：基礎建設、房地產）
表示公司有較高比例的資金來自借貸，雖然可以快速擴張，但也伴隨較大的財務壓力。

負債比計算公式及例子

負債比＝總負債÷總資產×100%

例如：一家公司的總資產為2億新台幣，總負債為1億新台幣。

負債比＝1億÷2億×100%＝50%。

由此可得知，這家公司的總資產中有一半是由借款或應付債券等其他負債所構成的。

其他人也在看 ► 公司記帳怎麼開始？掌握這幾點就能輕鬆上手！

適度負債，其實是好事！

公司有負債主要為了要籌措資金，以進一步發展事業進行投資。
例如：阿明向銀行借款購買全自動烘焙設備，提升產能、接更多訂單，進而拉高營業額，帶來更高獲利。

只要合理利用負債就能提高經營效率，創造更多資產為顧客提供更多價值，提升營業額和利潤。

但負債終究有償還的義務，企業需謹慎評估，避免負債過多資金不足，陷入無力償還的困境。

如何輕鬆製作資產負債表？靠「財報雲」一鍵生成！

資產負債表對於企業而言至關重要，但老闆親自製表，常常做得頭昏眼花？
別擔心，財報雲將成為您製表的得力助手！

透過財報雲，可隨時利用手機 App 即時記帳、產生符合規範的資產負債表，幫助你高效檢視公司目前營運狀況，不用再花時間研究Excel拉一堆公式！現在就註冊免費試用吧！