2025營業稅起徵點調漲！企業必知經營懶人包

最近的稅務重大消息就是「2025營業稅起徵點調漲」，自明年1月1日起，銷售貨物業別起徵點從每月銷售8萬元調高至10萬元；銷售勞務業別起徵點從每月銷售額4萬元調高至5萬元，預估約12萬家營業人受惠。睽違17年的首次調整，讓不少老闆都相當震驚。看似能為小店家帶來一些喘息空間，實則在消費者物價指數（CPI）上漲的大環境下，小店家需面對的稅務壓力完全不比調漲前簡單。這代表著老闆仍是要謹慎評估經營狀況，並且採取對應措施。

營業稅是什麼？

在這之前，先來解釋「營業稅是什麼？」。營業稅全名稱為「加值型及非加值型營業稅」，當營業人（也就是老闆）販售商品或提供服務給消費者時，政府按其銷售金額從中課徵的一種稅賦，且不同行業類別的營業人，適用稅率和計算方式也不同，可分為一般稅額計算（加值型）和特種稅額計算（非加值型）。

首先必須建立一個觀念：「營業稅」是政府向消費者課徵的稅額，營業人只負責代收代付。為什麼會有這制度呢？因為台灣民間的消費方式相當多元，政府難以掌握每一筆交易，因此依據加值型及非加值型營業稅法第32條第2項之規定，須由營業人代替政府向消費者課稅。透過營業人來協助代收，利用「開立發票」的方式，確保每筆交易的稅都被政府課徵到，並統一在單月份一起付給政府，而該稅賦的發生時點是在產生消費時，故又被稱為「消費稅」。

我要繳嗎？營業稅申報前必看！

不同行業別所須繳交的營業稅稅率各有所不同，以下將以無特別規定的一般行業（稅率 5%）進行說明。

1. 每月銷售貨物10萬元以下、勞務5萬元以下者：免開發票。（原為銷售貨物8萬；勞務4萬）

• 無實體店面：沒有招牌與店面、利用自用住宅從事營業行為、沒有雇用員工。不必辦理「商業登記」，「稅籍登記」則得暫免，亦無須繳納營業稅與開立發票。
• 有實體店面：無須辦理「商業登記」，有懸掛招牌者需辦理「稅籍登記」，無須繳納營業稅及開立發票。

2. 每月銷售貨物10～20萬元、銷售勞務5～20萬之間：免開發票，但要繳營業稅。

需辦理「商業登記」與「稅籍登記」，並向國稅局申請為免用統一發票之小規模營業人。營業稅率為1%，不需開立發票，每三個月繳納營業稅。

3. 每月銷售額達20萬以上者：要開發票，要繳營業稅。

需辦理「商業登記」與「稅籍登記」，營業稅率為5%，需開立發票，每二個月繳納營業稅。

營業稅調漲下，我該怎麼做？

老闆在面對營業稅調漲的同時，除了要注意自身營業額是否有超過起徵點之外（銷售貨物將從每月8萬元調漲至10萬元，銷售勞務也將由每月4萬元調至5萬元），在營運時也可以注意以下三點，將會為老闆帶來事半功倍的效果。

一、學習正確的財務觀念

在經營事業的過程中，老闆通常都將精力聚焦在業績上，而忽略後方的財務。然而經營事業就跟我們一般人一樣，除了要賺錢，也需要做好「財務規劃」，透過良好的財務觀念，有助於老闆更穩健經營自身事業。市面上有許多的免費課程可以參考，老闆可以透過閒暇之餘報名上課，獲取知識。

二、養成經常記帳的習慣

大多數的老闆在創業初期，沒有成立公司的情況下，絕大多數都是認為「有賺錢就好」，很少會去注意營業額有無達到起徵點門檻，然而長久下來容易忽略實際營運狀況，當營業額達標時感到無所適從，不曉得後續該怎麼做會比較好。通過記帳，老闆可以清楚地了解公司的損益狀況，並為來日評估營運時提供確切的資料支持，這種習慣不僅能提升管理效率，更能增加準確性。

三、了解實際的經營狀況

老闆若是想要知道公司營運數字，通常都是使用Excel來完成，但是Excel除了要花時間編製之外，也無法保證數字的準確性。透過使用雲端記帳系統，可以幫助老闆更輕鬆地完成公司帳外，也能快速產生出各類財務報表。這不僅使得財務數據更加透明，也方便老闆即時審視經營狀況。

營業稅申報教學看過來

若是真的要繳營業稅時，也無須過於慌張，除了可以委託事務所協助報稅之外，現在也有很多營業稅線上申報教學，可以藉由這些工具以及文件的協助，幫助老闆建立初步報稅的印象，並記得營業稅申報時間：公司以每2個月為1期在單月份申報、小規模營業人以每3個月為1期申報，在時間內完成報稅就沒問題啦！不過財報雲仍是提醒，若是老闆並沒有相關的財會背景，建議還是交給專業的會計師協助會比較好喔！（更多營業稅報稅技巧：營業稅怎麼算？報稅前這五點一定要知道！）