接案工作者必學:公司記帳與專案分期收款的實用技巧
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2024 年 10 月 14 日「勞報單」全名為「勞務報酬單」,用來舉證公司將任務外包給外部人員的重要證明。對於老闆來說這是一個又愛又恨的東西,因為勞報單牽涉到很多專業項目,像是所得申報類別、所得扣繳、二代健保等等,若一不小心很可能申報錯誤導致要罰鍰~後果相當嚴重。究竟「勞務報酬單」是什麼?業主應該如何填寫與申報呢?那就一起看下去吧!
文章綱要
什麼是勞務報酬單?
對於中小企業而言,在創業初期且財務有限情況下,比起聘請一位員工入職,更多的是選擇直接外包給個人,像是自由工作者、工讀生…等,反而CP值更高。這時公司為舉證有此筆支出就會需要填寫「勞務報酬單」,同時間對於領到酬勞的人來說,就是增加一筆所得。有報稅過的大家都知道所得會有很多種,這時公司便會需要選擇申報的所得類別,並入到綜合所得稅中。
勞報單怎麼寫?有規定的格式嗎?
目前勞報單並沒有強制規定的格式,但必須要包含以下提到的相關資訊:
- 所得人基本資訊:真實姓名、身分證字號、地址、聯絡方式、國籍……等。
- 勞務資訊:所得申報類別、勞務日期、勞務內容、勞務金額。
- 其他資訊:付款方式、簽名欄位。
現在的勞報單不僅可以透過網路搜尋後下載印製填寫外,也有線上輸入的方式可供選擇,在財報雲的記帳系統中,基本功能就有包含「勞務報酬」,透過線上填寫的方式自動產生勞報單,抑可選擇紙本或線上簽核進行。
勞報單的所得申報類別怎麼填?
一般來說,「勞務報酬單」的申報項目會分成三大類:執行業務所得(9A、9B)、薪資所得(50)以及其他所得(92)。在填寫的過程中最常遇到的就是「要選執行業務所得(9A、9B)還是薪資所得(50)?」。
- 9A 執行業務所得:
執行業務所得為非僱傭關係。9A是以職業別的專業收入而定,像是建築師、律師、代書、專利代理人、會計師、土木技師、表演人……等工作者之業務收入,詳細的職業類別代號與稅率可以參考財政部相關說明。 - 9B 稿費:
執行業務所得為非僱傭關係。9B是以工作內容而定,像是個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入,最明顯的舉例就是專業會計師受邀到講座上演講,此時的演講費便是屬於9B,意思是除了本業上的專業收入外其餘延伸之相關收入都是屬於在9B。 - 50 薪資所得:
薪資所得為僱傭關係。只要是員工薪資以及提供勞務所獲得的所得,都算是薪資所得,包含薪水、工資、津貼、獎金、紅利以及各種補助費等。
依照勞務內容的不同,公司在選擇上需注意相關扣繳與二代健保的規定。更多對應說明請參考 ►►► 如何選擇勞務報酬單上的所得類別?
勞報單金額怎麼算?
填寫勞報單最麻煩的是還要去計算代扣所得稅與二代健保金額,一不注意多算或少算無一不是增加公司負擔,但其實金額計算沒這麼可怕~只要注意「所得類別與代扣稅率」基本上代繳稅額就算完了!
那麼二代健保呢?則是要注意「所得類別與是否已有投保其他工會」的問題,這些是在填寫之前就要先詢問好的唷~有了這些資訊,再來搭配財報雲的「勞務報酬」功能,只要選擇對應所得類別,金額就可以自動加總出,是真的非常方便!
更多勞健保規定請看 ►►► 成立公司之後,老闆應該知道勞健保規定
填完勞報單然後呢?相關繳款與申報規定看過來
繳納扣繳稅款
- 如何繳納:透過財政部網頁進入"電子申報繳稅服務"點擊"自繳繳款書三段式條碼列印(線上版)"並選擇"各類所得扣繳稅額繳款書"即可進行填寫(前往連結)。
- 繳納期限:在給付日的下個月10日前把上一月的扣繳稅款繳清。
- 繳納方式:
(1) 請至代收稅款之金融機構繳納(郵局不代收)。
(2) 稅額3萬元以下案件,可至統一、全家、萊爾富、來來(OK)等便利商店繳納(自動補扣繳案件不適用)。
申報扣繳稅款
- 如何申報:(1) 人工申報、(2) 媒體申報或 (3) 網路申報(參考說明)。
- 申報期限:在每年1月底前,將上一年的扣繳憑單與相關資料做申報。每年1月遇連續3日以上國定假日者,申報期間延長至2月5日止(如遇假日,順延至下一個辦公日)。
繳納二代健保補充保費
- 如何繳納:進入"衛生福利部中央健康保險署"點擊"補充保險費繳款書列印或郵寄申請各類所得"進入畫面,選擇"執行業務收入扣繳補充保險費繳款書"(前往連結),並依照實際狀況填寫。
- 繳納期限:在給付日的次月底前完成繳納,得寬限15日。
- 繳納方式:(1) 網路繳費或 (2) 實體繳費。
申報二代健保補充保費明細
- 如何申報:進入"衛生福利部中央健康保險署"點擊"各類所得扣繳補充保險費明細申報作業"進入畫面(前往連結),並依照實際狀況填寫。
- 申報期限:在每年1月底前,將上一年的「二代健保明細」做申報。每年1月遇連續3日以上國定假日者,申報期間延長至2月5日止(如遇假日,順延至下一個辦公日)。
不可不知的勞報工具——財報雲
財報雲記帳系統結合了:App拍照記帳、財務兩表、進銷存功能(庫存管理、訂單管理)、電子發票、資金對帳、費用報銷等功能,打造成全台獨一無二的雲端SaaS記帳系統,就像是ERP系統一樣,但我們比ERP更好上手使用!
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結論
- 勞報單並沒有強制的規定格式,可自行從網上下載範本使用、或使用財報雲來完成。
- 申報類別分為:9A 執行業務所得、9B 稿費、50 薪資所得、92 其他所得。
- 勞報單的金額計算要注意代扣所得稅與二代健保補充保費的稅率。
- 在給付日的下個月10日前把上一月的扣繳稅款繳清(前往連結)。
- 在給付日的次月底前完成二代健保補充保費的繳納,得寬限15日(前往連結)。
- 在每年1月底前要將「所得扣繳」和「二代健保明細」做申報。
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