上週國內一則重大新聞,知名模型周邊專賣店驚傳無法出貨,並透過官方社群媒體進行公告,開放消費者申請退款,業者表示因應疫情、財務及廠商出貨等各種因素導致營運出狀況,許多消費者發起統計受害金額與人數,預計超過 350 人受害,其金額超過新台幣 1,300 萬元。
資深財會專家財報雲觀察該事件分析其原因:呼籲有在進行預收款的企業,如募資平台、預購業者都需要格外留意,許多業主因著「財務報表」不明確而導致的金流、營運、內稽內控出現異常問題,其實透過完善的財務報表都能提前看出端倪。財報雲分析該事件可能的發生具體因素:
一、金流控管異常而未查:
預購平台若沒有預先把消費者預付之貨款以「專款專用」的方式管理,許多預收業者,如募資平台、國際玩具預購等,最常會遇到尚未出貨但卻可以先進行款項收付的作業。若業者在預先收款時未有準確的支出評估,則有可能導致預收款支不抵債的情況。當物件需要進行生產、發貨,開始要付錢給製造或供應商時,將有可能導致手上的資金不足。倘若預收的時間為2022年八月,但預告出貨日期將會在2024年八月,預購平台將可持有消費者所支付的預付款長達兩年的時間。這段時間當中,若平台業主沒有以「專款專用」的方式替預付人妥善保管,而是先行支付其他投資或採購時,當真正要提播款項時就會付不出錢,便無法履行對消費者的承諾。
二、多數業者對於退款金流不理解:
當消費者在平台上進行預購是使用信用卡下單,以利率8%為例:1,000元的商品,銷售方要負擔8%刷卡手續費也就是80元,剩下的920元則是銀行先代付給銷售方。若當消費者取消訂單時,平台就要返還920元給銀行,但如果店家已經先把920元挪去其他用途?就會產生支不抵債的情況。
面對上述問題,財報雲建議業者可以進行的緊急處理方式:
一、儘速盤點現有資產:
了解自己剩下多少資產,將資產的價值計算出來才能評估現有資金可以處理哪些問題。
二、資產亦可當作抵押品,也能稍微減緩燃眉之急。
三、建立現有資產的財務報表,將是東山再起的契機:
建立完整的財務報表,不管是要說服投資人、增加借款、與供應商協調溝通,都可以透過完善的財務報表去「用科學且具邏輯」的表單進行陳述,這是所有有進行預收款的業主都需要留意的細節。
四、危機來時需尋求專業幫助:
在發生財務危機並有可能面臨倒閉時,多數業主第一反應就是諮詢律師或公關進行媒體回應。但此時業主更需要諮詢有進行「資產重整和鑑價的管顧公司」,幫助業主釐清目前的情況,渡過難關。業者可協商債務問題,債務協議,資產重整與鑑價。
近年來不管是疫情因素、或是因產業變動而導致營運出問題的案件層出不窮,財報雲觀察,即便在世道不好的情況下,仍有因為財務控管得當的公司依舊能夠穩健存活,其重要因素與常態的穩健財務報表統整有重大的關聯,且穩健的財務報表,亦可幫助企業快速地發現財務異常情況,快速地提出應變措施,若面臨商業危機時,也可成為重要的決策與防護機制。
財報雲建議業主在審視財務報表之前,應該要先思考最一開始的「記帳」有沒有符合會計準則規範呢?若是沒有符合會計規範所編制出的報表,不僅是資料不正確、也會導致業主判斷公司決策失誤,因此為了讓財務報表呈現「真實性」,有一款符合會計準則的記帳軟體就很重要了!財報雲所推出的記帳軟體不只是簡單好用而已,系統也是完全按照會計準則規範所設計的,讓不懂會計帳的業主不再擔心記錯帳,輕鬆解決記帳煩惱,完成公司帳!
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