401報表完整介紹｜401表用途、和403、405表差異解析

一、401 報表介紹｜401 表為什麼這麼重要？有哪些內容？

（一）401 報表是什麼？

401 報表的正式名稱為「一般營業人銷售額與稅額申報書」，是台灣企業在營運時，依法需向國稅局定期申報的營業稅報表。適用對象為成立公司行號且有開立統一發票的企業，為報稅時的核心文件之一。

401 報表的主要功能，是要讓國稅局了解企業在特定期間內（通常會以 2 個月為一期）的銷售收入（銷貨）、進貨支出（進項）及對應稅額，國稅局會根據 401 報表的內容核算企業應繳納或可扣抵的營業稅，並作為日後查核的基礎。

除了稅務用途之外，401 報表也是企業對外申請貸款或政府補助時的重要財務證明文件。

（二）401 報表怎麼看？掌握這 3 大核心區塊

401 報表的核心內容可分為 3 大區塊，包含銷項、進項、稅額。

• 銷項：銷項是企業提供商品或勞務時對外開立的發票總額，等同於申報期間公司的營業收入。許多人會好奇 401 報表怎麼看營業額，其實就是在「銷項」的欄位查看。
• 進項：進項為公司因進貨、採購或業務支出所取得的發票總額，可以用來扣抵銷項稅額，減少需繳納的營業稅。
• 稅額計算：將「銷項稅額」減去「進項稅額」即可計算出企業特定期間應納的稅額。若數值為正數代表企業需補繳營業稅；若為負數則代表企業本期不用繳稅，且可累積到下一期做扣抵。

二、401 報表用途說明｜不只報稅，還能幫你貸款、申請補助！

401 報表不只具有報稅用途，也是企業經營管理的財務參考，甚至還能作為申請貸款的信用評估依據。以下是常見的 4 大延伸用途：

1. 貸款財務證明

企業在向銀行申請貸款時，通常會需要提供近 1～3 年的 401 報表，銀行會根據報表上的營業額與稅務狀況，判斷企業的信用狀況、還款能力以及現金流，進一步考慮是否要借款給企業。

💡 延伸補充 1：企業申請貸款時，除了需提供 401 報表以外，還需準備哪些資料？

1. 公司行號登記證
2. 公司負責人、保證人身分證影本
3. 公司帳戶近 1 年與銀行的往來紀錄（存摺）
4. 1～3 年的資產負債表、損益表
5. 公司章程、股東名冊

💡 延伸補充 2：企業可以向銀行貸款到多少錢？

實務上，銀行大多會以 401 報表上「營業額乘以 0.8～2」作為貸款金額。實際金額會根據產業等狀況而有所差異，詳情依各銀行評估為主。

2. 申請政府補助

401 報表可作為企業向政府申請補助的依據，像是經濟部、地方政府等相關單位在辦理補助或資源媒合時，通常會要求企業提供近期的 401 報表作為審查依據，藉此確認企業是否有持續進行業務活動、具備發展潛力等。

3. 合法的調整稅務

申報 401 報表能夠讓企業更了解內部的收入和支出，以便提早規劃節稅方式，例如，申報時可提高進項憑證的完整度，確保可扣抵的稅額不會被漏掉等，提升整體稅務效率與合法節稅的能力。

4. 作為查帳依據

當企業完成營業稅申報後會收到 401 報表留底聯，若企業未來在稅務申報上發生爭議，這份文件就能幫助查稅人員了解公司申報的狀況，協助釐清事實。因此，妥善保存 401 報表及相關憑證是維護企業權益的重要措施。

三、401、403、405、407 等報表差別為何？了解不同用途＆適用對象

多數企業在申報營業稅時，主要會使用到 401 報表。然而，若是特定行業或有特殊的交易情況，就會需要申報 403、405、407 等不同種類的營業稅報表。

這些報表皆以「40」開頭，代表營業稅的代號，尾碼「1、3、4 等」則是用來對應不同的業態與申報需求。以下為 401 與其他營業稅報表的比較表格：

代號	適用對象	舉例	功能	申報／繳款時機	說明
401	加值型營業人	連鎖餐廳、服飾店、廣告行銷公司等	申報書／繳款書	2 個月 1 次	主要是用來申報銷項、進項與稅額的報表，是最常見的營業稅申報書類型。
403	兼營應稅、免稅貨物或勞務的營業人	大賣場、便利商店等	申報書／繳款書	2 個月 1 次	若企業同時販售應稅、免稅（如未加工的生鮮農林漁牧）產品，就需透過 403 報表來分別計算營收與稅額。
404	非加值型營業人	銀行、保險公司、夜總會、酒家等	申報書／繳款書	2 個月 1 次	適用於無法進行進項扣抵的特定行業，會以銷售額乘以核定稅率來計算稅額。
405 406 409	小規模營業人	攤販、美甲店、早餐店、小型工作室等	繳款書	3 個月繳納 1 次	適用於小規模營業人（免開發票、月銷售額低於 20 萬的企業），由國稅局核定銷售額，不需主動申報。
407	非營利機關團體	學校、基金會等	繳款書	每月 1 次	僅需申報應繳營業稅，無須列出進項、銷項。
408	購買國外勞務的企業（已用 401、403、404 申報則免）	有使用境外設計、顧問等服務的企業	繳款書	買受人需於給付的下個月 15 日之前繳款。	若企業有向國外購買服務或勞務，且未在 401、403、404 報表中申請稅額，就需使用 408 報表來繳稅。

💡 延伸補充：加值型營業人、非加值型營業人分別是什麼意思？

• 加值型營業人：大多數的企業只要不是特種行業或符合特定條件，原則上都屬於加值型營業人。營業稅的計算方式為「銷項稅額」減去「進項稅額」。
• 非加值型營業人：包含小規模營業人、金融保險業及酒家等，營業稅無進項可扣抵，會直接以「銷售總額」乘以「稅率」的方式來計算。（※詳情可參考財政部網站）

四、401 報表常見問題｜申請方式、注意事項一次看

Ｑ1：401 報表申請、取得的方式為何？

一般來說，企業通常會委託會計事務所代為處理申報事宜，若業主需要取得 401 報表，可直接請事務所提供資料。

若不幸遺失或事務所不願意提供時，業主就需要臨櫃申請（目前無法線上申請），方式為聯絡公司營業稅管區，並填寫紙本申請書、蓋上公司大小章，管區將會協助調閱過往的申報資料，並提供紙本給您。

Ｑ2：營業稅申報 401 報表，有哪些注意事項？

申報營業稅時務必留意下列細節，以確保申報的正確性並降低稅務風險：

• 申請 401 報表時務必填寫正確的公司統一編號
• 平時應確實保存收據、發票（包含二聯式發票、三聯式發票、電子發票），並確保上方有完整資訊（如日期、金額、交易內容與商家資訊等）
• 部分費用不能報銷，如職工福利費、交際費、計程車費等
• 特殊項目或模糊的費用，建議提供事務所簡短說明以減少來回確認的時間

Ｑ3：401 報表需要保存多久？

根據財政部網站顯示，為避免將來查證欠稅時引起爭執，401 報表與相關納稅收據應保存至少 5 年以上，以確保符合法規並保障自身權益。

五、雲端記帳軟體首選「財報雲」，整理收支省時又省力！

大多數企業每 2 個月就需要進行一次營業稅申報並生成 401 報表，但整理發票及申報流程經常讓業主頭痛不已。但其實只要選對工具，報稅也能變得輕鬆不費力！推薦業主可以使用「財報雲」的線上記帳軟體，優勢包含以下 4 點：

• 智慧掃描，憑證輕鬆上傳：員工只要透過手機 App 拍下發票，系統將會於 5 秒內自動辨識市面上 22 種憑證並上傳至雲端，解決紙本發票容易遺失的問題，同時降低人工輸入錯誤的機率。
• 可即時掌握交易明細：業主可以隨時隨地透過軟體查詢每一筆交易，所有財務資訊清晰透明，管理更方便。
• 提升報稅效率：系統能夠快速將憑證資訊提供給會計師，減少來回溝通的成本，加速報稅效率。
• 自行報稅的好選擇：申報營業稅有許多細節需注意，一般會建議業主找會計師、記帳士處理，但若業主想要自行申報，財報雲提供業界獨家的 401 申報模組，線上操作即可產出符合財政部格式的申報媒體檔。

無論是委託會計師，還是自行申報營業稅，使用財報雲的線上記帳軟體，都能大幅提升發票與憑證資料整理的效率，讓企業財務管理更智慧、更輕鬆。