位置：左側「資金管理」➡️「投資相關－投資管理」
「投資管理」適用於許多的投資公司，可以作為投資標的的管理功能。成立投資公司多數是持有「國內」公司股票作為主要目的，其中主要原因即為「 股利 」作為稅務規劃考量。至於其他投資公司類型如持有外國公司股權、不動產、動產及藝術品等，不在此功能範圍內。以下是財報雲「投資管理」中，所使用的科目說明：
投資管理科目 #
| 項目 | 以成本衡量之金融資產 | 採用權益法之投資 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產（FVPL） | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產（FVOCI） |
|---|---|---|---|---|
| 衡量基準 | 成本 | 成本，後續依聯營企業利潤或虧損調整 | 公允價值（價值變動計入損益） | 公允價值（價值變動計入其他綜合損益） |
| 價值變動影響 | 不影響，除非出售或減損 | 投資比例的利潤或虧損會反映在公司損益表中 | 直接影響當期損益 | 不影響當期損益，但反映在其他綜合損益 |
| 主要目的 | 長期持有，無可靠公允價值 | 與聯營企業合作，具有重大影響 | 短期交易或套利 | 長期持有，收取利息或股息，同時參與價值增長 |
| 適合資產類型 | 非上市公司股權、無活躍市場的投資 | 聯營企業股權（持股 20%-50% 且有影響力） | 短期交易性股票、ETF（頻繁買賣的市場工具） | 長期策略性持有的債券或股票 |
| 實際標的 | 投資未上市的新創公司或家族企業，例如：未上市公司 | 公司投資聯營企業，例如：某電子公司持有 25% 的聯電 | 短期交易的元大台灣50 ETF（0050） 、台積電（2330） | 長期策略性持有的金融股，如中信金控（2891） |
實際運用說明 #
1️⃣ 以成本衡量之金融資產 #
若投資了一家非上市的家族企業，由於該公司的股權沒有市場價格，且公允價值無法可靠計算，則以購買價格作為帳面價值，後續僅在發生重大減損或出售時調整。
2️⃣ 採用權益法之投資 #
假設有持有聯電（2303）25% 的股權，且能夠參與董事會決策。該持股比例將會對公司造成重大影響，因此需按聯電的利潤或虧損調整帳上的投資金額。
3️⃣ 透過損益按公允價值衡量之金融資產（FVPL） #
假設購買了元大台灣50 ETF（0050），作為短期交易目的。若市場價格波動，每日的漲跌幅會直接計入當期損益。
4️⃣ 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產（FVOCI） #
假設長期持有中信金控（2891）的股票，並希望參與其未來增長。同時，計畫主要收取股利而非短期交易。此時，公允價值的漲跌會計入「其他綜合損益」，而非當期損益。
操作影片 #
操作說明 #
新增投資標的 #
① 點擊＂新增投資科目＂。 #
② 依照表格內容輸入投資資訊並儲存。 #
在備註的地方，可以特別標示出公司的投資比重，方便後續管理編輯。
買進投資標的 #
① 點擊＂編輯＂進入新增畫面。 #
② 點擊＂買進＂進入填寫畫面。 #
③ 依照對帳單上的資料進行填寫。 #
注意：付款日期請選擇交割日期（收付款日），其餘依照對帳單資訊依序填寫即可。
賣出投資標的 #
① 點擊＂編輯＂進入新增畫面。 #
② 點擊＂賣出＂進入填寫畫面。 #
③ 依照對帳單上的資料進行填寫。 #
注意：收款日期請選擇交割日期（收付款日），其餘依照對帳單資訊依序填寫即可。
④ 系統會進行投資計算，使用者即時檢視。 #
評價投資標的 #
根據 IFRS 規定，透過損益按公允價值衡量之金融資產（FVPL）、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產（FVOCI）需要在年底進行評價作業，以下將說明系統如何進行評價。
① 點擊＂評價金額＂進入新增畫面。 #
② 輸入評價金額相關資訊。 #
③ 列表上將會顯示評價金額等資訊。 #
