不能抵營業稅的發票、憑證有哪些？５大類型總整理
要釐清哪些憑證不能抵稅，我們必須先了解營業稅的本質：
它就像是公司幫政府代收的「消費稅」。
開立出去的發票(賣東西、服務)需要申報「銷項稅額」，
收到的發票(跟別人進貨、買東西)視情況可以申報「進項稅額」。
申報進項發票，就可以扣抵銷項稅額，減少應繳的營業稅，
但需注意：並非所有的憑證都能用來抵扣營業稅喔！
哪些憑證無法抵營業稅？
根據營業稅法19條規定，可將常見無法抵營業稅的憑證類型，整理成5大類：
- 交際應酬費：招待客戶吃飯、送客戶禮品等。
- 職工福利費：請員工吃飯、發放禮品、舉辦員工旅行等。
- 非公務用車輛費用：買或租給主管或員工使用的9人座以下小轎車費用
（也包含這類車的油錢、維修費）。 - 沒有取得發票或憑證的費用：個人收據或憑證資訊不完整等。
- 非供本業使用的項目：購買與公司核心業務無關的物品或勞務。
例如：行銷公司買烘焙機器。
在財報雲系統內如何紀錄可抵稅的發票？
可抵稅的進項發票
操作步驟：
- 在「支出紀錄」建立帳務資訊，點選「憑證取得」的「有憑證」按鈕
- 勾選「是否扣抵營業稅」的按鈕
→勾選並完成記帳後，系統就會自動計算稅額，並計入「進項稅額」中，方便後續報稅。
💡延伸問題：為什麼憑證辨識後會自動勾選可扣抵？要怎麼更改設定？
這是我們為了提升您記帳效率而設計的貼心功能！
在實務上，大部分公司有固定且常見的進貨與費用類型是符合營業稅扣抵規定的
（例如：與本業相關的進貨、辦公室水電費等）。
因此，當系統透過憑證辨識，判讀到屬於這些常見且通常可扣抵的會計科目時（「進貨」、「文具用品」、「水電瓦斯費」等），財報雲系統就會自動預設勾選「營業稅扣抵」按鈕。
這個功能省去了手動勾選的時間，讓您在處理大量憑證時更有效率。
如果您想自行更改設定也沒問題，系統支援自行調整扣抵資訊，只需勾選或取消「是否扣抵營業稅」的按鈕即可！
不能抵稅的進項發票
操作步驟：
- 在「支出紀錄」建立帳務資訊
- 不勾選扣抵營業稅
發票抵營業稅的5種常見問題整理！你一定也想問！
問題1：可不可扣抵真的好複雜，我選錯會怎麼樣嗎？
可不可扣抵依照產業、業務內容有很多討論空間，
不過不必擔心，財報雲系統已經為您預設了最普遍的判斷方式。
若您不確定或選錯了，通常不會造成太大的影響。
如果收到國稅局來函也不用緊張，只需根據公司實際情況說明即可，
一切最終以國稅局的判斷為準喔！
問題2：系統內的應稅、免稅、零稅率什麼意思？該怎麼選？有什麼差別？
在帳務紀錄點選「是否扣抵營業稅」的按鈕後，會有三種憑證營業稅類型可選擇。
絕大多數情況下，您只要選擇預設的「應稅」即可。
下列簡單整理三種類型的差別：
- 應稅(TX) ：一般公司的交易買賣都歸類在應稅。稅法規定稅額為銷售額的5%。
- 免稅(N)：例如未加工的農產品（如：牛奶）、出售土地或雜誌等。
- 零稅率(TZ)：外銷的貨物、機場免稅店的商品、國際間運輸的船隻。
問題3：報稅前如何快速檢查帳務紀錄中所有可扣抵發票？
申報稅務前，如果想檢查與確認是否有發票遺漏或重複，
可在系統「分享帳簿」處下載含有發票號碼的帳務總表。
- 進入收支帳簿後點選「分享帳簿」
- 進入「分享帳簿」後，選取區間、產生連結，並下載檔案
- 下載壓縮檔，解壓縮檔案後即可查看
問題4：不能抵稅的發票為什麼還需要在系統記錄資訊呢？
有些發票雖然不能抵營業稅，但有機會列為費用抵減每年５月申報的營所稅。
因此建議完整在財報雲系統內記錄，以備不時之需。
問題5：進項稅額的總數在哪裡看得到？
您可以在我的報表 → 資產負債表左手邊的資產中找到「進項稅額」的科目及目前紀錄的稅額總數。
什麼時候需要看？
- 準備每兩個月一次的營業稅申報，確認稅額總數。
- 想快速掌握「已付出去但可抵扣」的稅金，避免遺漏。
- 與會計師、處理稅務的人員溝通時，能提供完整數字參考。
(💡小挑戰：順帶一提，在記帳時紀錄的銷項稅額，能在資產負債表右手邊的負債中找到喔！試著找找看吧！）
延伸閱讀：收支紀錄操作教學全指南