［課後心得］創業家必修財務實戰系列：新手老闆不可不知的財務知識

營業稅與營所稅差在哪裡？差一個字差好多！

營所稅裡面有一個“所”字可以去聯想到“所得”，而營所稅的全名為「營利事業所得稅」顧名思義就是公司的所得需要繳的稅，在每年的5月31日前要去國稅局繳納，其稅率固定為20％，並沒有累積級距，而說到所得稅大家也會連想到個人綜合所得稅，但其實綜所稅在這點就跟營所稅不一樣囉～綜所稅反而有級距的概念，是依據自己的所得能力去負擔稅務。

營業稅是一個加值型的概念，與公司的賺或賠並沒有直接關係，就好比我們去便利商店買一罐10塊的飲料，其實稅就已經隱含在裡面了，簡單來說就是只要有買賣交易行為就會需要繳稅，是消費者要付給國稅局的錢，而公司則是做一個代收的動作。

一般來說營所稅是每年5月31日前要繳納，但最近碰到疫情的關係而延長至6月底，而最一般的公司行號繳納營業稅的時間為2個月要繳一次，每月的基數月15日（1、3、5、7、9、11月）就要申報。

除了營業稅與營所稅外其他老闆要理解的稅務知識有哪些？

張會計師以資金流的角度來解釋稅務的脈絡，就以買賣業為例，老闆要賣東西之前要先去進貨，收到貨的同時也會拿到供應商開的發票，這發票就叫做「進項發票」；當商品賣給消費者時，也會再開立一張發票，這發票就叫做「銷項發票」，兩張發票都有營業稅，而這時我們就要來「比大小」，當銷項發票大於進項發票時就需要繳稅；當進項發票大於銷項發票時，可以留著當作扣抵稅額。
而當貨在一買一賣時中間通常都會有價差，而這個價差就是我們的“所得”，也就是收入－成本＝所得，而公司的所得就要拿去繳營所稅，也就是所得要乘上20％的稅率，舉例來說公司的所得是100，扣掉稅20（100*20%=20）之後公司真正得到的錢是80。
公司所賺的80塊錢可以盈餘分配到公司股東身上，而股東收到錢之後就要去繳綜所稅；公司也可以選擇不把盈餘分配到股東上，但要是這樣做國稅局就會課不到稅，所以就有了「未分配盈餘稅」，也就是再徵收4塊錢（80*5%=4），剩下的76塊公司就可以再做利用。

值得注意的是當資金有流動時就可能會產生「稅」的問題，不管是個人也好或是公司也罷，針對不同的原因所課的稅賦也會跟著不同，所以老闆們在調度公司資金時就需要注意了！千萬不要因為怕麻煩想說沒關係就隨便調度，反而因小失大。

財務報表是什麼？老闆可以從中理解哪些資訊呢？

常見的財務報表也就是所謂的四大表，分別是資產負債表、綜合損益表、現金流量表、股東權益變動表，對於剛創業的老闆們來說，資產負債表與綜合損益表是必須要理解的。

• 資產負債表：
  資產負債表是一個時間點的概念，是讓老闆們理解現在公司有多少的財產狀況，例如公司的資產，像是現金有多少、銀行存款有多少、多少應收帳款還未收等等；以及公司的負債，像是欠多少錢沒還、多少應付帳款還未付等等；兩者相減得出業主權益。而這三樣合在一起就是一張資產負債表。
• 綜合損益表：
  綜合損益表則是一段期間的概念，它與公司是否賺錢息息相關，整張表的計算式為收入－成本－費用，當然也有一些營業外收入、營業外費用等等的，全部集結成一張表，代表的是公司在這段期間賺了多少錢。

財報？管報？傻傻分不清楚

財報也就是上述所提的四大財務報表，這是請專業會計人員所編製的；管報也就是管理報表，比較是寫給一般人看的，老闆可以根據自己的需求去編製，最常見的就是資金流的管理報表。
因為用途的不同導致兩張表所使用的基礎是不一樣的，財報使用的是應計基礎，簡單來說就是不管有沒有收到錢，只要是這段時間發生的交易就要去記錄；管報則是現金基礎，只有在自己有真正收到錢時才會去記錄，這兩者認知上的誤差也就是造成老闆不懂公司會計帳的最大原因。

現金流和利潤的關聯及差異

首先要有一個概念，那就是現金流與利潤並不會永遠是平等的！

現金流是指公司收到的錢與付出去的錢之間的流動；利潤則是收入－成本－費用計算之後的結果，它需要一段時間產生，並非一朝一夕就可達成。公司在創造利潤的同時也要去注意現金流的狀況，因為利潤代表的是公司賺到多少，但是現金流卻是代表公司的整體資金流動，公司在賺錢的同時也要確保公司內部是有錢的，所以這兩者缺一不可，同樣都很重要。
為了防止在創造利潤之前沒有資金的情況發生，老闆們要去注意公司的營運週期，記得要確保公司的資金是夠用的，才不會有周轉不靈的情況發生。

張會計師建議創業者該如何打理公司帳呢？

單就「記帳」這件事情，其實是每一個人都可以隨時達成的，尤其是現在手機如此方便，也促使越來越多人去理財；而回到公司上，最常見的幾個方法譬如說拿個可愛的筆記本去記錄、或是直接拿出存摺用鉛筆在旁邊寫、也有人用土法煉鋼的方式用Excel逐筆記錄，其實哪一種方法都可以，但假如公司越來越擴大的話，還是建議要挑選一個會計記帳軟體來幫忙。
「財報雲」的誕生便是為此而來，專門為中小型企業所設計的記帳軟體，針對公司的收支情況可以即時去記錄，透過手機App拍攝憑證上傳，隨時隨地都很方便，不必使用容易遺失的小本本與存摺、也不需要土法煉鋼，簡單三步驟就能完成公司記帳囉！